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題名 | 存貨財會準則公報修訂對財報價值攸關性之影響=The Effect of the Revision of New SFAS No. 10 on the Value Relevance of Financial Reporting |
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作者 | 張瑀珊; Chang, Yu-shan; |
期刊 | 管理與系統 |
出版日期 | 20141000 |
卷期 | 21:4 2014.10[民103.10] |
頁次 | 頁641-666 |
分類號 | 495.44 |
語文 | chi |
關鍵詞 | 十號公報; 價值攸關性; 銷貨成本; New SFAS No.10; Value relevance; Cost of goods sold; |
中文摘要 | 本研究旨在探討2009年1月1日起適用之財務會計準則第十號公報之修正,是否影響財務報表之價值攸關性。實證樣本包含實施公報前(2004年至2007年)與實施公報後(2009年至2012年)之所有一般產業之上市與上櫃公司共6,944筆觀察值。實證結果發現,實施新公報後,因銷貨成本包含銷售商品成本以外之其他資訊,使損益表相關資訊之價值攸關性下降,整體之財報價值攸關性也下降。亦即新公報之規範下,投資人被損益科目分類所影響,而無法作出適當之調整。 |
英文摘要 | This research basically focuses on exploring the effect of SFAS No.10 (the Inventories) revised at 2009/01/01 (hereafter, new SFAS No.10) on the value-relevance of the profit or loss accounts classification. The empirical sample consists of 6,944 firm-year observations for firms listed on the Taiwan Security Exchange Corporation and GreTai Securities Market in Taiwan during 2004 to 2012. The empirical result shows: Because cost of goods sold includes other information, the new SFAS No.10 declines the value-relevance of the cost of goods sold. The investors cannot make the appropriate adjustments, affected by the profit and loss account classification. |
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