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題名 | 金融機構內部控制與內部稽核問題之探討=Studies on Banks' Internal Controls and Audits |
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作者 | 孫全玉; Sun, David C. Y.; |
期刊 | 臺灣金融財務季刊 |
出版日期 | 20000900 |
卷期 | 1:1 2000.09[民89.09] |
頁次 | 頁99-111 |
分類號 | 562.2 |
語文 | chi |
關鍵詞 | 內部控制; 內部稽核; 內部查核; |
中文摘要 | 金融自由化之過程,金融機構必須加強內部管理,以降低風險,獲取 利潤。「內部控制」與「內部稽核」係金融機構自我管理最重要之功能。從廣義 之角度來看,內部稽核制度係屬金融機構內部控制制度之一環。惟執行內部稽核 作業,復以內控情形之評估,作為選擇查核樣本與決定查核程序之最主要依據。 茲就現行內部控制與內部稽核相關問題酌予評述,並就兩者關連及未來趨勢為基 礎提出建議。此外,並進一步從金融監理機關之立場,建議檢討修訂相關規範及 落實以「內部管理」為導向之金融監理;至於金融機構之立場,則建議建立穩健 安全之控管文化及運用「成本效益分析原則」。 |
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